Damga vergisi nedir? Sözleşme, taahhütname ve ücret makbuzu gibi kanundaki tabloda sayılan kağıtlardan alınan vergidir. Vergi bazı kağıtlarda orana, bazı kağıtlarda sabit tutara bağlıdır.
Bu rehber kimler için?
- Sözleşme imzalayan işletmeler
- Beyanname hazırlayan muhasebe personeli
- Bordroda damga vergisi kesintisini görüp nedenini merak edenler
Damga vergisi nedir ve hangi kağıtlar vergiye tabidir?
Damga Vergisi Kanunu madde 1 şöyle der: “Bu Kanuna ekli (1) sayılı tabloda yazılı kağıtlar Damga vergisine tabidir”. Kanun “kağıt” ifadesini geniş tutar; yazılıp imzalanan veya elektronik imzayla oluşturulan belgeler de kapsama girer. Hangi kağıdın vergiye tabi olduğunu belirleyen şey, belgenin tabloda sayılı olup olmadığıdır (488 sayılı Damga Vergisi Kanunu, madde 1; Son kontrol: mevzuat.gov.tr, 2026-10-08).
Damga vergisini kim öder?
Kanuna göre damga vergisinin mükellefi kağıtları imza edenlerdir. Birden fazla nüsha düzenlenmişse maktu vergide her nüsha ayrı ayrı vergiye tabidir. Nispi vergide yalnız bir nüsha vergilendirilir (488 sayılı Damga Vergisi Kanunu, madde 3 ve 5; Son kontrol: mevzuat.gov.tr, 2026-10-08).
Damga vergisi oranı nedir?
Damga vergisi oranı kağıdın türüne göre değişir ve nispi vergide iki oran öne çıkar. Sözleşme damga vergisi, sözleşmeler, taahhütnameler ve temliknameler için binde 9,48’dir. Ücret damga vergisi ise maaş, ücret gibi hizmet karşılığı paralar için verilen makbuzlarda binde 7,59’dur (488 sayılı Damga Vergisi Kanunu, (1) sayılı tablo; Son kontrol: mevzuat.gov.tr, 2026-10-08).
Bazı kağıtlarda vergi sabit tutardır. Maktu tutarlar ve her kağıt için konulan üst sınır her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir. Bu yazı tutarları vermiyor; 2026 tutarlarını GİB’in Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği (Seri No: 71) belgesinden alın (Son kontrol: GİB, 2026-10-08).
Damga vergisi nasıl ödenir?
Kanun üç ödeme yolu tanır: basılı damga, makbuz karşılığı ödeme ve istihkaktan kesinti. Ana kural makbuz karşılığı ödemedir: “Bu Kanunda gösterilen haller dışında Damga Vergisi makbuz karşılığında ödenir”. Ücretten kesilen damga vergisi ise istihkaktan kesinti yoluyla ödenir (488 sayılı Damga Vergisi Kanunu, madde 18 ve 19; Son kontrol: mevzuat.gov.tr, 2026-10-08).
Damga vergisi nasıl beyan edilir?
Damga vergisi beyanı ücret için muhtasar ve prim hizmet beyannamesiyle yapılır. GİB’in süreler tablosunda aylık beyannamenin “istihkaktan kesinti suretiyle tahsil edilen damga vergisi dâhil” olduğu yazar (GİB beyanname verme ve ödeme süreleri; Son kontrol: GİB, 2026-10-08). Süreyi muhtasar beyanname nedir yazımızda anlattık.
Makbuz karşılığı ödenecek kağıtlarda sürekli damga vergisi mükellefiyetiniz yoksa süre kısadır. GİB tablosu şöyle der: “Damga Vergisine tabi kâğıdın düzenlendiği tarihi izleyen 15 gün içinde beyan edilir”. Sürekli mükellefiyetiniz varsa ayrı bir damga vergisi beyannamesini izleyen ayın 26’ncı günü saat 23.59’a kadar verirsiniz (GİB beyanname verme ve ödeme süreleri; Son kontrol: GİB, 2026-10-08).
Damga vergisi nasıl hesaplanır?
Damga vergisi nedir sorusunun hesaptaki karşılığı altı kısa adımdır.
- Kağıdın damga vergisi tablosunda sayılı olup olmadığını kontrol edin.
- Kağıdın türüne göre nispi mi, maktu mu olduğunu belirleyin.
- Nispi vergide kağıttaki tutara oranı uygulayın.
- Maktu vergide güncel tutarı GİB tebliğinden alın.
- Üst sınırı aşan bir sonuç çıkarsa üst sınıra bakın.
- Ödeme ve beyan yolunu (kesinti, makbuz) belirleyin.
Örnek hesap: 50.000 TL sözleşme, 10.000 TL ücret
Aşağıdaki tutarlar hayalidir ve oranın nasıl işlediğini gösterir. Sözleşme bedeli 50.000 TL ise binde 9,48 ile 474 TL çıkar (488 sayılı Damga Vergisi Kanunu, (1) sayılı tablo; Son kontrol: mevzuat.gov.tr, 2026-10-08). Kanun her kağıt için bir üst sınır da koyduğundan çok yüksek bedelli sözleşmelerde bu sınıra bakmanız gerekir.
Ücret örneğinde 10.000 TL tutarına binde 7,59 uygulanırsa 75,90 TL çıkar. Ücret damga vergisinde istisna vardır: “ücretlerde istisna, aylık brüt asgari ücrete isabet eden kısım için uygulanır”. Bu yüzden gerçekte kesilen tutar hesabınızdan düşük olabilir (488 sayılı Damga Vergisi Kanunu, (2) sayılı tablo; Son kontrol: mevzuat.gov.tr, 2026-10-08). Bordro örneği için maaş bordrosu hazırlama rehberimize bakın.
Sık yapılan hatalar neler?
Damga vergisi nedir sorusunu bilenler bile dört hatayı sık yapar. İlk hata, aynı kağıdın nüsha sayısına göre vergiyi yanlış çarpmaktır. İkinci hata, eski yılın maktu tutarını kullanmaktır.
Üçüncü hata, ücret damga vergisini muhtasarla beyan etmeyi unutmaktır. Dördüncü hata, istisna kapsamındaki tutarı hesaba katmamaktır.
Orka ve Akyazı bu süreçte ne yapar?
Orka’nın Bilanço ve Finansal Tablolar sayfasına göre program KDV, gelir, geçici, muhtasar, kurumlar ve BA-BS beyannamelerini kapsar; bu Orka’nın beyanıdır. Ücretten kesilen damga vergisi muhtasar ve prim hizmet beyannamesiyle bildirildiği için, demoda beyanname modülünün muhtasarı nasıl işlediğini kendi örneğinizle görün.
Biz Orka kurulumunu, eski kayıtlarınızın aktarımını, kullanıcı eğitimini ve ilk dönem desteğini yürütürüz. Ürün ayrıntısı için Orka Bilanço ve Finansal Tablolar sayfamıza, genel çerçeve için Orka çözümlerimize bakın.
İlgili içerikler
Beyanname sürecini muhtasar beyanname rehberimizde okuyun. Bu yazı genel bilgi verir; kendi durumunuz için mali müşavirinizle değerlendirin.
